Artikel 924-4 van het Burgerlijk Wetboek regelt een angstaanjagend mechanisme voor kopers van onroerend goed die door middel van een schenking zijn verkregen: de mogelijkheid voor reservataire erfgenamen om het goed rechtstreeks van een derde koper te vorderen. Dit mechanisme, dat is gekoppeld aan de actie tot vermindering van overmatige schenkingen, creëert een juridische onzekerheid die ver buiten de familiale kring van de schenker reikt.
Verschillende praktijkbeoefenaars melden sinds 2023-2024 een aanzienlijke toename van geschillen die op deze tekst zijn gebaseerd, vaak ontstaan na de verkoop van een geschonken goed. De golf van vermogensoverdrachten die tussen 2025 en 2035 in Frankrijk wordt verwacht, de grootste in zijn geschiedenis volgens het Journal du Net, doet vermoeden dat deze geschillen zich zullen vermenigvuldigen.
Het mechanisme van vordering tegen de derde koper
De klassieke actie tot vermindering staat een reservataire erfgenaam tegenover de begunstigde van een schenking (schenker of legataris) die meer heeft ontvangen dan de beschikbare quotiteit. Het principe is eenvoudig: de erfreserve moet worden hersteld, en de begunstigde moet teruggeven wat de overledene vrijelijk kon beschikken.
Artikel 924-4 voegt een laag toe aan dit mechanisme. Wanneer de begunstigde het goed heeft doorverkocht en niet in staat is om de verminderingvergoeding te betalen, hebben de reservataire erfgenamen een recht van opvolging. Ze kunnen rechtstreeks actie ondernemen tegen de derde die het goed in bezit heeft, door middel van een vordering, om de teruggave van het goed zelf te verkrijgen.
Deze actie tegen de koper is niet automatisch. Het veronderstelt dat de verkopende begunstigde insolvent is of weigert de vergoeding te betalen. De begrip van artikel 924-4 van het Burgerlijk Wetboek gaat gepaard met dit onderscheid tussen de vordering tot vergoeding (tegen de begunstigde) en het zakelijk recht van vordering (tegen de derde).
Beschikbare quotiteit en erfreserve: de drempel die de vermindering activeert
Om een schenking verminderd te kunnen worden, moet deze de beschikbare quotiteit overschrijden. Deze drempel varieert afhankelijk van het aantal kinderen van de overledene. De vermindering heeft alleen betrekking op het deel van de schenking dat de erfreserve aantast.
De berekening vindt plaats op het moment van het overlijden van de schenker, niet op het moment van de schenking. Een goed dat twintig jaar voor het overlijden is geschonken, kan betrokken zijn als op de dag van de erfenis de massa van de schenkingen de beschikbare quotiteit overschrijdt. Het is deze tijdsverschuiving die artikel 924-4 zo destabiliserend maakt voor kopers: het risico van vordering kan latent blijven gedurende tientallen jaren.
Verjaring van de actie tot vermindering
De verjaringstermijn van de actie tot vermindering is vastgesteld op vijf jaar vanaf de opening van de erfenis. Deze termijnen kaderen ook de actie tot vordering tegen de derde koper, aangezien deze een verlengstuk ervan vormt.
De praktische inzet is als volgt: zolang de schenker leeft, kan geen enkele erfgenaam actie ondernemen. De verjaring begint pas bij het overlijden. Een koper kan dus een goed jarenlang bezitten zonder te weten dat hij blootstaat aan een toekomstige vordering.
Verkoop van een goed ontvangen door schenking: de voorzorgsmaatregelen van de notaris
Bij een onroerend goed verkoop controleert de notaris de eigendomsoorsprong van het goed over een periode van dertig jaar. Als het goed is verkregen door schenking, moet hij ervoor zorgen dat de verkoop geen risico voor de koper met zich meebrengt in het licht van artikel 924-4.
Dit is de reden waarom de notaris in de praktijk vaak om de handtekening of toestemming van de andere reservataire erfgenamen van de nog levende schenker vraagt. De website van de Notarissen van Frankrijk bevestigt dit: zelfs als de begunstigde alleen eigenaar is, beveelt de toestemming van broers en zussen de verkoop door elke toekomstige vordering te voorkomen.
Deze toestemming kan verschillende vormen aannemen:
- Een anticipatieve afstand van de actie tot vermindering, mogelijk sinds de wet van 23 juni 2006, ontvangen door twee notarissen
- Een minnelijke overeenkomst van de mede-erfgenamen in de verkoopakte, waarin zij verklaren de schenking niet aan te vechten
- De storting van een deel van de verkoopprijs op een geblokkeerde rekening, ter garantie van een eventuele verminderingvergoeding
Zonder een van deze voorzorgsmaatregelen loopt de koper een reëel risico. De garantie van ontruiming die door de verkoper moet worden gegeven (artikelen 1626 en volgende van het Burgerlijk Wetboek) is niet altijd voldoende om hem effectief te beschermen als de verkopende begunstigde ondertussen insolvent wordt.
Actie tot vermindering en algemene legaten: een soms vage samenhang
De actie tot vermindering is niet alleen gericht op schenkingen tussen levenden. Legaten, inclusief algemene legaten, kunnen ook worden verminderd wanneer ze de beschikbare quotiteit overschrijden. De universele legataris bevindt zich dan in een vergelijkbare positie als die van de begunstigde: hij kan verplicht zijn om alles of een deel van wat hij heeft ontvangen terug te geven.
Het verschil ligt in de aard van het overgedragen recht. Een algemeen legaat betreft het gehele vermogen, wat de berekening van de vermindering bemoeilijkt. Het is nodig om de nalatenschap te reconstrueren, de eerdere schenkingen fictief opnieuw te integreren en vervolgens te bepalen of de cumul van de schenkingen de beschikbare quotiteit overschrijdt.
De beschikbare gegevens maken het niet mogelijk om te concluderen dat de rechtbanken de vordering tegen een derde koper van een gelegateerd goed en die gericht op een geschonken goed op dezelfde manier behandelen. De doctrine is hierover verdeeld, en de jurisprudentie heeft nog niet alle situaties verduidelijkt.
De rol van de begunstigde bij de uitvoering van de vermindering
Sinds de hervorming van 2006 wordt de vermindering in principe in waarde uitgevoerd, dat wil zeggen door de betaling van een vergoeding. De vermindering in natura (teruggave van het goed zelf) komt alleen voor in beperkte gevallen. Deze richting beschermt de stabiliteit van transacties, maar artikel 924-4 behoudt een opmerkelijke uitzondering wanneer de begunstigde niet kan betalen.
De massificatie van nalatenschappen die in het komende decennium wordt verwacht, met opbrengsten van erfbelasting die 21,2 miljard euro in 2025 hebben bereikt volgens de DGFiP, zal mechanisch de situaties vermenigvuldigen waarin oude schenkingen opnieuw opduiken tijdens de afwikkelingen. Voor elke koper van een goed dat door schenking is ontvangen, blijft de controle van de eigendomsoorsprong en de toestemming van de reservataire erfgenamen de beste bescherming tegen het risico van vordering.